Постановка внутрифирменного бюджетирования

SRC Consulting group

Компания SRC Consulting group приглашает на семинар

Постановка внутрифирменного бюджетирования

29-30 сентября 2004 года

Участники семинара: руководители всех уровней, организаторы, отвечающие за постановку и использование бюджетирования в управлении, специалисты служб ИТ, экономисты

Цель семинара:

Дать участникам понимание того, что представляет из себя бюджетирование в современной компании, знания из областей организации, постановки (внедрения), автоматизации бюджетирования, методики и технологии, экономики бюджетного процесса и процесса внедрения, финансовой структуры современной компании.

После окончания семинара участники смогут квалифицированно разобраться в проблемах, стоящих перед ними в области бюджетирования, правильно поставить задачи основным участникам бюджетного процесса, оценить объем работы, необходимый в их компаниях, грамотно выбрать программное обеспечение и тактику его внедрения, объяснить себе и коллегам принципы современного "хозрасчета", написать основные документы, регламентирующие процесс, и т.д.

  1. Цели бюджетирования, определение бюджетирования. Бюджетирование как инструмент учета и контроля финансовых и иных потоков внутри организации. Расширенное понятие бюджетирования
    • Бюджетирование как план: "учет будущего".
    • Бюджетирование как метод управления компанией с помощью построения системы бизнесов и ЦФО.
  2. Соотношение бюджета и факта исполнения: расхождение в статьях и его устранение
  3. Бюджетирование: к чему стремиться. Образец работающей системы бюджетирования
  4. Виды бюджетов
    • БДДС (бюджет движения денежных средств).
    • БДР (бюджет доходов и расходов).
    • ББЛ (бюджет по балансовому листу).
    • БИД (бюджет инвестиционной деятельности).
    • Операционные бюджеты компаний: бюджет закупок, производства, коммерческих расходов (БКР), накладных расходов (БНР).
    • Операционные бюджеты банков: бюджет закупок, бюджет коммерческих расходов, рекламный бюджет, бюджет накладных расходов.
  5. Общие принципы построения бюджетных форм отчетности
    • Порядок создания отчета.
    • Универсальная форма отчета.
    • Эволюция универсальной формы отчета.
    • Данные для отчетности - структура и процесс получения отчетов.
  6. Базовые технологии бюджетирования
  7. Уровни бюджетов и технологии их представления
    • Бюджет нижнего уровня (БНУ).
    • Бюджеты верхнего уровня (БВУ).
  8. Функции бюджетирования и матрица "Ответственный/Функция"
    • Составление первичных бюджетов. Функция "Проставить число в строку бюджета".
    • "Сшивание" первичных бюджетов в бюджеты организации.
    • Сведение бюджетов поступления и выбытия.
    • Утверждение бюджетов.
    • Исполнение.
    • Контроль исполнения: визы "видел" и "разрешил".
    • Планирование документооборота.
    • Принятие оперативных решений. Изменения. Секвестр бюджетов.
    • Отчеты об исполнении бюджетов: генерирование.
    • Анализ исполнения бюджетов.
    • Информационная и методическая поддержка.
  9. Два подхода к бюджетированию: "снизу вверх" и "сверху вниз"
  10. Бюджетная политика, или Положение о бюджете
    • Что это такое и зачем?.
    • Структура документа.
      • Общие положения.
      • Форматы документов.
      • Справочники/классификаторы.
      • Описание регистров хранения информации (БПС).
      • Документооборот.
      • Словарь терминов и сокращений.
      • Инструкции по конкретным вопросам.
  11. Горизонт и шаг бюджетирования
  12. Аналитические разрезы бюджетирования
    • Функции.
    • Бизнесы.
      • Структуризация бизнес-процессов. Справочник-классификатор бизнесов. Многоуровневый характер бизнесов.
      • Бюджетная проекция бизнес-процессов. БДР в привязке к бизнесам.

    • Виды расходов.
    • Вероятность.
    • Необходимость.
    • Последствия неисполнения.
    • Защищенность.
    • Срочность.
    • Подразделения оргструктуры.
    • Подразделения финансовой структуры (ЦФО).
    • Элементы.
  13. Принципы Единой Классификации Статей. Классификаторы в финансовом менеджменте и бюджетировании
  14. Подробное рассмотрение БНУ
    • Общий вид.
    • Технология получения списка статей БНУ.
    • Технология заполнения БНУ: кто, что, когда.
    • Технологии верификации, контроля, секвестра.
    • Итерационность процесса бюджетирования.
    • Порядок (последовательность) составления бюджетов.
  15. Совещания как инструмент бюджетирования
  16. Нормативы в бюджетировании
    • Финансовые.
    • Натуральные.
    • Применение нормативов в бюджетировании: составление бюджетов с использованием нормативов переменных и условно-постоянных движений активов.
    • "Симметричные" нормативы.
  17. Методы моделирования и прогнозирования. Прямой и обратный подход. Коэффициенты и показатели. Формулирование вариантов и приведение к "общему знаменателю".

    BUM
  18. Бюджетирование ЦФО и бизнесов управление ими
    • Задачи бюджетирования ЦФО: оптимизация использования ресурсов и мотивация.
    • Центры финансового учета: типология. Центры доходов, расходов, прибыли, венчуры.
    • Модели управления ЦФО: маржинальная ("внутренний рынок"), по параметрам бюджета, по показателям ответственности. Контролируемые показатели.
    • Показатели финансовых результатов ЦФО: многопараметрическая модель. Прибыль, маржинальная прибыль, расход (при ограничениях на объем выполненной работы), доход (при ограничениях на расходы), объем работы (при ограничениях на расходы). Прочие показатели.
    • Формализованная финансовая модель организации: графическое представление.
    • Учет взаимоотношений в рамках финансовой модели организации.

    Конкретные бюджеты

  19. Подробное рассмотрение БДДС
    • Задачи БДДС.
    • "Положение о БДДС": задачи и структура.
    • Вид БДДС.
      • Данные (база БДДС).
      • Графическое представление.
      • Оптимистический, пессимистический и оптимальный прогнозы.

    • Применение БДДС в управлении: решения, принимаемые на основе БДДС.
    • Источники информации для БДДС.
    • Ответственные за составление и представление БДДС.
  20. Подробное рассмотрение БДР
    • Задачи БДР.
    • "Положение о БДР": задачи и структура.
    • Формы Бюджета Доходов и Расходов.
      • БДР по высоколиквидным активам.
      • Полный БДР.
      • БДР в привязке к бизнесам.
      • БДР по типам доходов и расходов.

    • Применение БДР в управлении: решения, принимаемые на основе БДР.
    • Статьи БДР: БНУ и БВУ.
    • Процедуры в БДР. Блокирование расходов и анализ отклонений.
  21. Подробное рассмотрение Бюджета Инвестиционной Деятельности
    • Задачи БИД.
    • Необходимость выделения бюджета инвестиционной деятельности.
    • Отдельные бюджеты. Применение в управлении.
      • БИД: стоимость компании.
      • БИД по запасам: задачи, формы, статьи, процедуры.
      • БИД по проектам.
      • БИД по объектам основных средств.
      • БИД по финансово-инвестиционной деятельности.
  22. Подробное рассмотрение Бюджета Накладных Расходов
    • Задачи БНР.
    • Необходимость выделения бюджета накладных расходов.
    • Аналитические разрезы БНР.
    • Статьи БНР.
    • Применение БНР в управлении.
  23. Подробное рассмотрение Бюджета Коммерческих Расходов
    • Задачи БКР
    • Необходимость выделения бюджета накладных расходов
    • Аналитические разрезы БКР
    • Статьи БКР
    • Применение БКР в управлении

    Иные аспекты бюджетирования

  24. Программные средства поддержки бюджетирования
  25. Налоговое бюджетирование
    • База бюджетирования - справочник-классификатор налогов
    • Нормативы налогообложения: привязка налогов к показателям прочих бюджетов.
    • Методы налоговой оптимизации.
  26. Человеческий фактор в бюджетировании: подбор и расстановка кадров, мотивация к выполнению функций бюджетирования и целей бюджетирования. Роль руководителей
  27. Бюджетирование как процесс. Внедрение бюджетирования как проект
  28. Постановка бюджетирования: общие принципы
    • Без труда- не полопаешь, или работать придется много и постоянно.
    • Выбирать только то, что нужно.
    • Не все сразу.
    • Небольшими логически законченными этапами: "Достигать успеха каждый час!"
    • От простого - к сложному.
    • Не увлекаясь обобщениями и универсальными рекомендациями. Не компания для бюджета, а бюджет для компании.
    • Фиксация опыта.
    • Групповая работа.
    • Обучение и информационная поддержка.

Автор семинара:

Маркичев Игорь Владимирович- ведущий консультант по реструктуризации предприятий, внедрению системы управленческого учета, бюджетирования.
Имеет пятилетний опыт работы на руководящих должностях в банковских структурах.

Регламент проведения:

Продолжительность программы 2 дня по 8 часов.

На возникшие у Вас вопросы с удовольствием ответят сотрудники SRC Consulting group
по телефону: (095) 980-65-36, 980-65-39 и e-mail: ivanova@src.com.ru